Ist geleisteter Unterhalt steuerlich absetzbar?

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Unterhaltszahlungen können das eigene Portemonnaie stark belasten. Nicht selten fragen sich deshalb gerade berufstätige Unterhaltsschuldner, ob sie die geleisteten Zahlungen an Ex-Frau/-Mann und Kinder steuerlich absetzen können. Tatsächlich ist dies möglich. Ausschlaggebend ist dabei häufig, an wen genau Sie Unterhalt leisten. Wann sind Ehegatten- und Kindesunterhalt steuerlich absetzbar?

Das Wichtigste in Kürze: Ehegatten- und Kindesunterhalt steuerlich absetzen

  • Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar, wenn dieser auch tatsächlich geleistet wird.
  • Sie können geleisteten Kindesunterhalt von der Steuer absetzen, wenn Sie für das Betroffenen Kind kein Kindergeld erhalten oder keinen steuerlichen Kinderfreibetrag nutzen.
  • Auch an den Ex-Partner geleistete Unterhaltszahlungen sind steuerlich absetzbar.
  • Der Höchstbetrag, der für geleistete Unterhaltszahlungen maximal als besondere Belastung im Kalenderjahr steuerlich geltend gemacht werden darf, beträgt derzeit 9.000 Euro (gegebenenfalls zzgl. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung).

Ausführliche Infos dazu, wann Sie den Unterhalt steuerlich absetzen können, erhalten Sie im Folgenden.

Es hängt vom Berechtigten ab, ob der Unterhalt steuerlich absetzbar ist

Wann können Sie den Kindesunterhalt in der Steuererklärung geltend machen?

Ist der Unterhalt für Kinder und Ehegatten steuerlich absetzbar?

Ist der Unterhalt für Kinder und Ehegatten steuerlich absetzbar?

Zahlen Sie Unterhalt an Ihr Kind, ist dieser steuerlich absetzbar, wenn Sie

  • für dieses Kind kein staatliches Kindergeld beziehen oder
  • den in Ihrer Steuerklasse gewährten Kinderfreibetrag nicht geltend machen (können).

Unerheblich ist dabei in der Regel, wie alt das unterhaltsberechtigte Kind ist. Lediglich die obigen Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um außergewöhnliche Belastungen wie den Unterhalt für Ihr Kind steuerlich geltend zu machen. Sobald Sie selbst Kindergeld beziehen oder den Unterhalt gewissermaßen schon über den Kinderfreibetrag absetzen, ist eine zusätzliche Geltendmachung nicht möglich.

Ist in der Steuererklärung auch der Unterhalt für Ex steuerlich absetzbar?

Während geleisteter Unterhalt an ein volljähriges oder minderjähriges Kind nur steuerlich absetzbar ist, wenn die beiden oben genannten Bedingungen erfüllt sind, können Sie andere Unterhaltszahlungen regelmäßig absetzen. Das betrifft mithin auch den nachehelichen oder Trennungsunterhalt für einen getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten.

 

Die einzige zusätzliche Voraussetzung ist in diesem Fall, dass entsprechenden Leistungen auch tatsächlich erbracht werden. Aber nicht nur Ehegatten- und Kindesunterhalt können die Steuer beeinflussen. Auch an folgende unterhaltsberechtigte Personen geleisteter Unterhalt ist regelmäßig steuerlich absetzbar:

  • Eltern und Großeltern
  • Ehegatte/Lebenspartner (lebt im Ausland und Sonderausgabenabzug ist nicht möglich)
  • anderen Elternteil (bei Betreuungsunterhalt)
Es ist möglich, dass der an Ihren Ex-Ehegatten geleistete Unterhalt als Sonderausgabe steuerlich absetzbar ist (Realsplitting). In diesem Fall ist die zusätzliche Anlage U mit der Steuererklärung einzureichen. Diese Möglichkeit besteht jedoch nur, sofern der Unterhaltsberechtigte dieser Einordnung zustimmt. Ohne diese bleibt die Betrachtung des Unterhalts als besondere Belastung.
Sie können Unterhaltszahlungen von der Steuer absetzen, aber nur bis zu einem bestimmten Höchstbetrag.

Sie können Unterhaltszahlungen von der Steuer absetzen, aber nur bis zu einem bestimmten Höchstbetrag.

Höchstbeträge: Ist der Unterhalt komplett steuerlich absetzbar?

Wichtig ist, dass bei der steuerlichen Berücksichtigung von Unterhaltszahlungen nur ein jährlicher Höchstbetrag je unterhaltener Person gewährt wird. Dieser beträgt 9.000 Euro (bei Sonderausgaben maximal 13.805 Euro). Hinzu treten gegebenenfalls noch die erstatteten Kosten für die Basisversorgung in einer Kranken- und Pflegeversicherung des Unterhaltsberechtigten. Haben Sie im Steuerjahr mehr Unterhalt gezahlt, kann der Betrag nur entsprechend bis zu dieser Grenze geltend gemacht werden.

Der Höchstbetrag verringert sich außerdem, wenn der Unterhaltsberechtigte eigene Einkünfte erzielt (jährliches Einkommen von mehr als 642 Euro, BAföG, Rente u. a.).

Haben Sie zudem nicht in jedem Monat des Steuerjahres Zahlungen an Kinder oder Ehegatten geleistet, ist eine anteilige Berechnung erforderlich. In diesem Fall ist der Höchstsatz von 9.000 Euro anzupassen.

Beispiel: Angenommen Sie zahlten im betroffenen Steuerjahr nur in zehn von zwölf Monaten Unterhalt an Ihr Kind. In der Steuererklärung dürfen Sie in diesem Fall nicht den vollen Höchstbetrag ausschöpfen, sondern lediglich maximal 7.500 Euro (zehn Zwölftel von 9.000 Euro).

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Kommentare

  1. Walter sagt:

    Sehr geehrte Damen und Herren,
    nach meiner Rückfrage beim Grazer Finanzamt bekam ich die Auskunft, dass eine Unterhaltszahlung an einen geschiedenen Ehepartner NIEMALS steuerlich absetzbar ist !
    Bei einem Hinweis auf Ihre Webseite erhielt ich die Antwort „ist uns nicht bekannt“ !

    Für eine Antwort wäre ich sehr dankbar – zahle seit Jahren 800 Euro Unterhalt i, Monat –
    danke und freundliche Grüße
    Walter

    1. Scheidung.org sagt:

      Hallo Walter,

      bitte beachten Sie, dass sich die Inhalte unserer Seite auf die Rechtslage in Deutschland beziehen.

      Ihr Scheidung.org-Team

  2. Paul G. sagt:

    Hallo Scheidung.org-Team,
    ich würde gerne die 9000€ Freibetrag für der Unterhalt meiner Ex-Frau nutzen, bekomme aber keine Auskunft über ihre Einnahmen, welche ich abziehen müßte.
    Laut ihren Aussagen habe sie keine Einnahmen. Kann ich jetzt einfach die 9000€ (Ich zahle über 9000€ p.A.) einsetzen und das Finanzamt schaut selber nach was sie dort angegeben hat?

    Vielen Dank und freundliche Grüße
    Paul

  3. Lea sagt:

    Guten Tag. Ich bin etwas verwirrt und wäre Ihnen für eine klärende Information sehr dankbar.

    Meistens ist die Situation doch so, dass derjenige Elternteil, bei dem das Kind nach der Scheidung lebt, Kindergeld bezieht.

    Darf dann der andere Elternteil, der für das Kind Unterhalt zahlt (und keinen Kinderfreibetrag nutzt) Unterhaltskosten geltend machen oder nicht?

    Vielen Dank im Voraus

  4. Matthias sagt:

    Hallo Scheidung.org-Team,
    ein Umstand ist hier zumindest uneindeutig für meinen Fall beschrieben:
    Sie schreiben:
    „Zahlen Sie Unterhalt an Ihr Kind, ist dieser steuerlich absetzbar, wenn Sie

    für dieses Kind kein staatliches Kindergeld beziehen oder
    den in Ihrer Steuerklasse gewährten Kinderfreibetrag nicht geltend machen (können).“
    Ich bekomme kein Kindergeld aber den Kinderfreibetrag. Aus der Oder-Verknüpfung der beiden Bedingungen für die steuerliche Absetzbarkeit des Unterhaltes für Kinder schließe ich, dass die Bedingung bei mir erfüllt ist. (Ja, wenn A oder B).

    Andererseits schreiben Sie:
    „Sobald Sie selbst Kindergeld beziehen oder den Unterhalt gewissermaßen schon über den Kinderfreibetrag absetzen, ist eine zusätzliche Geltendmachung nicht möglich.“
    Daraus schließe ich, dass die Bedingung bei mir nicht erfüllt ist. (Nein, wenn A oder B).
    Was ist denn nun richtig?

    Schöne Grüße

    Matthias

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